IR ou IS : comment est imposé un freelance

Une fois la société créée, une question fiscale revient : le bénéfice est-il imposé à l’impôt sur le revenu (IR) ou à l’impôt sur les sociétés (IS) ? Le choix change qui paie l’impôt, et quand.

Imposition à l’IR

Le bénéfice est imposé directement entre vos mains, au barème progressif de l’impôt sur le revenu, que vous l’ayez retiré ou non. C’est le régime de la micro-entreprise, de l’EI au réel et de l’EURL à l’IR. La SASU peut opter pour l’IR de façon temporaire.

• Simple : un seul niveau d’imposition.
• Vous êtes imposé sur tout le bénéfice, même réinvesti dans l’activité.

Imposition à l’IS

Le bénéfice est d’abord imposé au niveau de la société. Ce qui reste peut être conservé dans la société ou versé en dividendes, eux-mêmes imposés ensuite. C’est le régime de l’EURL à l’IS et de la SASU à l’IS.

• Deux niveaux : la société, puis vous lors de la distribution.
• Vous pilotez le moment où vous vous versez de l’argent — donc le moment où vous êtes imposé.

Quel régime vous laisse le plus ?

L’IR est souvent avantageux à revenu modéré ; l’IS prend l’avantage quand vous laissez du bénéfice dans la société ou jouez sur l’arbitrage rémunération / dividendes. Tout dépend de vos montants : le simulateur chiffre les deux pour votre situation.